Запитували - відповідаємо

опубліковано 27 серпня 2024 о 12:54 Розділ: Заходи для платників

Як отримати податкову знижку на навчання, які витрати дають право на податкову знижку, які документи потрібно подати до податкової для реалізації права на податкову знижку? Такі та ще багато інших запитань надходили від платників податків під час чергового сеансу телефонного зв`язку «гаряча лінія», що відбувся у Головному управлінні ДПС у Харківській області.  

На запитання громадян відповідав провідний фахівець відділу адміністрування податків з громадян та осіб, які провадять незалежну професійну діяльність, управління оподаткування фізичних осіб ГУ ДПС у Харківській області Максим Кулєшов.

Зокрема, податківець повідомив, що громадяни мають можливість повернути частину витрат на навчання у вигляді податкової знижки, згідно статті 166 Податкового Кодексу України (далі – Кодекс). 

При розрахунку податкової знижки враховуються витрати, понесені за навчання у вітчизняних закладах дошкільної, позашкільної, загальної середньої, професійної (професійно-технічної) та вищої освіти за здобуття відповідної освіти за себе та/або члена сім'ї першого ступеня споріднення та/або особи, над якою встановлено опіку чи піклування, або яку влаштовано до прийомної сім'ї, дитячого будинку сімейного типу, якщо такого платника податку призначено відповідно опікуном, піклувальником, прийомним батьком, прийомною матір'ю, батьком-вихователем, матір'ю-вихователькою.

Разом з тим є декілька умов для отримання податкової знижки:

податкова знижка може бути надана виключно резиденту, який має реєстраційний номер облікової картки платника податку, а так само резиденту – фізичній особі, яка через свої релігійні переконання відмовилась від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та офіційно повідомила про це відповідний контролюючий орган і має про це відмітку у паспорті;

загальна сума податкової знижки, нарахована платнику податку в звітному податковому році, не може перевищувати суми річного загального оподатковуваного доходу платника податку, нарахованого як заробітна плата, зменшена з урахуванням положень пункту 164.6 статті 164 Кодексу;

якщо платник податку до кінця податкового року, наступного за звітним не скористався правом на нарахування податкової знижки за наслідками звітного податкового року, таке право на наступні податкові роки не переноситься.

Максим Кулєшов  нагадав, що підстави для нарахування податкової знижки із зазначенням конкретних сум відображаються у річній податковій декларації про майновий стан і доходи, яку громадяни мають право подати до кінця року, наступного за звітним. Декларацію можна подати до податкової особисто, надіслати поштою, або в електронному вигляді через Електронний кабінет або мобільний застосунок «Моя податкова». Разом з декларацією необхідно надати платіжні та розрахункові документи, зокрема, квитанції, фіскальні або товарні чеки, прибуткові касові ордери, що ідентифікують продавця товарів (робіт, послуг) і особу, яка звертається за податковою знижкою (їх покупця (отримувача), а також копії договорів за їх наявності в яких обов'язково повинно бути відображено вартість послуг і строк оплати за такі послуги.