Актуальні запитання – відповіді щодо формування стандартного аудиторського файлу (SAF-T UA)

Питання: “Яким чином визначати тип операції, а саме ознаки першої події?”

Згідно з Порядком надання документів великого платника податків в електронній формі, затвердженого Наказом Міністерством фінансів України від 07.11.2011 № 1393 (далі – Порядок) підрозділ «Довідники операцій» передбачено опис типів господарських операцій, що здійснювалися суб’єктом господарювання, із наведенням відповідних умовних позначень операцій та їх характеристик. 

У підрозділі 2.2 «Довідники операцій» розділу II «Довідники» в примітці 2 вказано, що в елементі «Тип операції» (TransactionType) підрозділу «Довідники операцій» наводиться відповідне умовне позначення або кодування операцій. При наведенні типу та опису операцій, пов’язаних з придбанням/продажем товарів, робіт/послуг здійснюється відповідне розмежування зазначених операцій з урахуванням того, яка подія (перерахування коштів (додаткова ознака при умовному позначенні операції – «С») або отримання чи постачання товарів, робіт/послуг (додаткова ознака при умовному позначенні операції – «П»)) відбулася першою (у разі, якщо суб’єктом господарювання застосовуються інші ознаки або кодування операцій, які дозволяють здійснити вищенаведене розмежування, можуть бути застосовані такі ознаки або коди операцій). 

Додаток до Детального технічного опису елементів SAF-T UA містить окремий довідник «Тип операції» (TransactionType), який може використовуватись як приклад можливого заповнення елементів підрозділу «Довідники операцій» (TransactionFeatures). 

Цим довідником передбачені приклади типів та описів операцій, які дозволяють здійснити розмежування операцій, пов’язаних з придбанням/продажем товарів, робіт/послуг, за першою подією. 

У разі якщо в системі обліку суб’єкта господарювання застосовуються інші ознаки або кодування операцій (у тому числі для часткових передплат), то такі ознаки або коди операцій можуть бути застосовані при налаштуванні експорту даних.

Детальніше за посиланням: https://tax.gov.ua/diyalnist-/natsionalna-strategiya-dohodiv/831278.html